#ClientAlert 36/2023

Update fiscal: beneficiario controlador

En alcance al client alert 5/2022 por medio del cual informamos a nuestros clientes el alcance de la obligación de las personas morales en México de obtener y conservar información de sus beneficiarios controladores, hacemos de su conocimiento que mediante el amparo en revisión 109/2023, resuelto en sesión de 14 de junio de 2023, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (“SCJN”) declaró constitucional la obligación consistente en la obtención y resguardo de la información de beneficiarios controladores para su entrega a la autoridad, en caso de que ésta así lo solicite.

Al respecto, dicha Segunda Sala resolvió que la medida contemplada en los artículos 32-B Ter, 32-B Quater y 32-B Quinques del Código Fiscal de la Federación, así como de las Reglas 2.1.47, fracción XXI, 2.8.1.20, 2.8.1.21 y 2.8.1.22 de la Resolución Miscelánea Fiscal para el ejercicio de 2022, no afectan los derechos de los contribuyentes, ya que señalan que a su parecer fortalecen al sistema tributario para verificar si eventualmente, existen actos que pudieran derivar en evasión fiscal, financiamiento del terrorismo y lavado de activos, en detrimento del interés general.

Asimismo, la SCJN sostuvo que la finalidad de las disposiciones señaladas en el párrafo anterior cumple con los compromisos internacionales en materia de transparencia fiscal e intercambio de información, pues la autoridad hacendaria puede obtener información fidedigna, completa y actualizada con respecto de las personas, estructuras jurídicas y cuentas bancarias.

Finalmente, en GLZ Abogados podemos apoyar a nuestros clientes en efectuar un análisis desde el punto de vista corporativo/fiscal y con ello implementar una estrategia a efecto de que se encuentren en posibilidad de cumplir con la obligación de obtener y conservar información de sus beneficiarios controladores y evitar cualquier sanción por parte de las autoridades fiscales.

Sin más por el momento, los invitamos a que, en caso de tener cualquier duda sobre el tema, nos contacten a efecto de brindarles asesoría al respecto.